Списание ГСМ по топливным картам: проводки

Comments

• Цитата: Какие будут бухгалтерские проводки по всем этапам этой цепи (для меня очень важны бухгалтерские проводки, касаемые зарплатных налогов)?

  Оля добрый день. А вы централизованно оплачиваете АЗС это топливо? По п/п? То есть оплатили потом получили карты ?
• Да.
  Оплатили по п/п и получили карты.
• Цитата: Да.Оплатили по п/п и получили карты.

  А сами карты получаете бесплатно или оплата включает залоговую стоимость ?
• Бесплатно
• Здравствуйте!
  Проводки зависят от того насколько четко у вас документально обоснованы ваши затраты. Расходы на ГСМ должны быть учтены в пределах установленных лимитов (путевой лист).
  

  Цитата: КАК ВЫПЛАТИТЬ И УЧЕСТЬ КОМПЕНСАЦИЮЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНОГО АВТОМОБИЛЯ РАБОТНИКА?Работнику, который с согласия работодателя использует свой автомобиль для служебных нужд, нужно выплачивать компенсацию за его использование и износ (амортизацию). Кроме этого, вы должны возмещать работнику затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля(например, затраты на ГСМ), если он подтвердит их документами (ст. 188 ТК РФ).И компенсация, и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником (Письма Минфина от 20.04.2015 N 03-04-06/22274, ФНС от 27.01.2010 N МН-17-3/15@, Минтруда от 25.07.2014 N 17-3/В-347, Информация ФСС, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ):- не облагаются НДФЛ и обязательными страховыми взносами;- не отражаются в справке 2-НДФЛ.Как при ОСН, так и при УСН и компенсация, и возмещение затрат учитываются в расходах на дату их выплаты в размере, предусмотренном соглашением с работником (пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ).Исключение одно - при использовании легкового автомобиля работника в расходах можно учесть только сумму, не превышающую норматив, который зависит от объема двигателя (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 Постановления Правительства N 92):

   

  Цитата: С учетом этого при выплате компенсаций необходимо учитывать следующее:- основанием для произведения компенсационных выплат является приказ руководителя предприятия, в котором указаны размеры компенсации (в зависимости от интенсивности использования), а также документы, подтверждающие наличие у работника личного автомобиля, в частности копия технического паспорта личного автомобиля (если работник управляет по доверенности - соответствующие документы);- выплата компенсаций производится работнику в случаях, когда его личный автомобиль используется в процессе производственной (служебной) деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями;- в размерах компенсации, установленных законодательством, уже учтено возмещение полного объема возникающих в процессе эксплуатации затрат (износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт). Дополнительно данные затраты на автомобиль не могут быть учтены в составе расходов;- компенсации выплачиваются один раз в месяц и не зависят от количества календарных дней в месяце;- за время отсутствия работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный лист и т.п.), когда личный автомобиль не эксплуатируется, компенсация не выплачивается.
• Добрый день! Я тоже Новокузнецк)))
  Спасибо за ответ!
  Про служебные поездки это понятно, но я писала про поездки от дома до работы и обратно. Это же считается доходом физ. лица, т.е. компенсация. А компенсация стоимости проезда от дома до работы, как я понимаю, должна облагаться страховыми взносами. Или я ошибаюсь?
• Цитата: Бесплатно

  Оля добрый день. В статье 188 ТК РФ сказано, что работодатели должны возмещать работникам расходы, связанные с использованием личного автомобиля в служебных целях, в частности, затраты на топливо.
  
  Так что возмещение законно. Что касается бухучета:
  
  Есть нюанс с переходом права собственности на ГСМ, но если особый порядок перехода права собственности договором не предусмотрен, то оно переходит к покупателю в момент фактического отпуска ГСМ потребителю (ст. 458 ГК РФ). То есть при заправке автомобиля.
  
  Д 10.3 К 60 принят на учет ГСМ по талонам
  
  После предоставления путевых листов и расчета нормы списываете  на расходы, в  зависимости  от метода оценки МПЗ (ФИФО, по средней себестоимости) (п. 16 ПБУ 5/01).
  
  Д 20,26,44 К 10.3 списание ГСМ на основании путевых листов ( 402-фз)
• Добрый день!
  Ирина,а доставка от дома до работы и обратно считается СЛУЖЕБНОЙ? Мой вопрос задан именно по возмещению за использование личного транспорта ( при доставке на работу и обратно!).Может я не правильно истолковала вопрос?!
  То что касаемо служебных поездок, мне понятно. Я не могу составить правильное представление именно об использовании личного транспорта при доставке из дома до работы и обратно!!! Перечитала уже столько информации и просто запуталась, все смешалось в голове, компенсация и возмещение расходов. Помогите мне разобраться в данном вопросе. Платим компенсацию 1200+оплачиваем ГСМ (ГСМ оплачивает организация по платежному поручению, а сотрудник заправляется по полученной карте, на основании установленного на ней лимита). Вопрос состоял в том, что ГСМ для сотрудников является доходом, следовательно, надо облагать зарплатными налогами или нет.
  Заранее спасибо!!!
• Цитата: Вопрос состоял в том, что ГСМ для сотрудников является доходом, следовательно, надо облагать зарплатными налогами или нет.

  Я видимо не так поняла вопрос. Тогда смотрите разъяснения Минфина:
  
  нужно ли удержать НДФЛ со стоимости доставки сотрудников до места работы и обратно. Организация вахтовый метод не использует, но доставку персонала организует за счет собственных средств
  
  Ответ на этот вопрос зависит от того, могут сотрудники самостоятельно добираться до места работы и обратно общественным транспортом или нет.
  
  Если сотрудники могут самостоятельно добраться до места работы и обратно общественным транспортом, со стоимости доставки сотрудников необходимо удержать НДФЛ. По мнению контролирующих ведомств, стоимость бесплатной доставки сотрудников по инициативе организации является их доходом, полученным в натуральной форме.
  
  Его нужно включить в налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211 НК РФ). Доходы у сотрудников возникают независимо от того, предусмотрена их доставка трудовым (коллективным) договором или нет.
  
  Удержать налог организация обязана за счет любых денежных выплат в пользу сотрудника (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  
  А если у сотрудников при всем желании нет возможности добраться до работы самостоятельно? Тогда НДФЛ с суммы оплаты проезда не удерживайте. Ведь когда нет общественного транспорта, стоимость проезда сотрудников к месту работы и обратно не является экономической выгодой (доходом) сотрудника (ст. 41 НК РФ).
  
  Правильность данного подхода подтверждают письма Минфина России от 7 сентября 2015 г. № 03-04-06/51326, от 6 марта 2013 г. № 03-04-06/6715, от 24 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/778 и др.
  
  Однако обязанности налогового агента по НДФЛ у организации возникают, только если она может определить размер дохода, полученного каждым сотрудником (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 июня 1999 г. № 42).
  
  Таким образом, чтобы удержать НДФЛ, организация должна ежедневно учитывать свои расходы на доставку персонала и распределять их по каждому сотруднику, доставленному на работу в тот или иной день.
  
  В письме от 17 июля 2007 г. № 03-04-06-01/247 Минфин России рекомендует определять величину таких доходов исходя из общей стоимости проезда и данных табеля учета рабочего времени (других аналогичных документов).
  
  Если организация доставляет сотрудников до места работы по своей инициативе в отсутствие технологических особенностей производства, то стоимость доставки включите в расчетную базу по страховым взносам.
  
  Начислите взносы, даже если обязанность организации по доставке сотрудников к месту работы не указана в трудовом (коллективном) договоре.
  
  Ведь стоимость услуг по доставке, оказанных исключительно в интересах сотрудников, не поименована в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами.
  
  Кроме того, перевозка происходит в рамках трудовых отношений с сотрудником. Такой вывод следует из части 1 статьи 7 и статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, пункта 1 статьи 20.1 и статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
  
  Правильность данного подхода подтверждается в письме Минтруда России от 13 мая 2014 г. № 17-4/ООГ-367 и письме ФСС России от 14 апреля 2015 г. № 02-09-11/06-5250. Судьи согласны с чиновниками (см. постановление Президиума ВАС РФ от 10 мая 2011 г. № 17950/10).
  
  Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
• Цитата: А если у сотрудников при всем желании нет возможности добраться до работы самостоятельно? Тогда НДФЛ с суммы оплаты проезда не удерживайте. Ведь когда нет общественного транспорта, стоимость проезда сотрудников к месту работы и обратно не является экономической выгодой (доходом) сотрудника (ст. 41 НК РФ).

  Ирина, вот это меня и интересовало)))
  Следовательно, НДФЛ и страховыми взносами данный доход не облагается, да?
• Цитата: Ирина, вот это меня и интересовало)))Следовательно, НДФЛ и страховыми взносами данный доход не облагается, да?

  Если у сотрудников при всем желании нет возможности добраться до работы самостоятельно, получается не облагается. Но на мой взгляд отсутствие такой возможности нужно обосновать документально( движения общественного транспорта, заключения комиссии, служебки и т.д. перечень то открыт)
• Спасибо за помощь!